Ο φόρος Cadillac ήταν μέρος του νόμου περί προσιτής φροντίδας (ACA). Αλλά ήταν μεταξύ των πιο αμφιλεγόμενων διατάξεων του νόμου και τελικά καταργήθηκε - αφού καθυστέρησε δύο φορές - πριν τεθεί σε ισχύ.
Ο φόρος Cadillac έπρεπε αρχικά να εφαρμοστεί το 2018, αλλά τον Δεκέμβριο του 2015, οι νομοθέτες ψήφισαν ένα γενικό λογαριασμό δαπανών που περιλάμβανε καθυστέρηση δύο ετών στον φόρο Cadillac. Στη συνέχεια, στις αρχές του 2018, ένας άλλος λογαριασμός δαπανών καθυστέρησε και πάλι τον φόρο Cadillac , αυτή τη φορά μέχρι το 2022.
Και στα τέλη του 2019, θεσπίστηκε μια πράξη πιστώσεων που κατάργησε επίσημα τον φόρο Cadillac, αφού πέρασε με ισχυρή υποστήριξη και στα δύο επιμελητήρια του Κογκρέσου.
pixelfit / Getty ImagesΠώς θα λειτουργούσε ο φόρος;
Ο φόρος Cadillac σχεδιάστηκε για να επιβάλει ειδικό φόρο κατανάλωσης 40% στο τμήμα των ασφαλίστρων υγείας που χρηματοδοτούνται από τον εργοδότη πάνω από ένα καθορισμένο επίπεδο δολαρίου. Τα έσοδα από τον φόρο θα είχαν χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη άλλων προβλέψεων ACA, όπως οι επιδοτήσεις ασφαλίστρου στα χρηματιστήρια.
Πριν από την κατάργηση του φόρου, το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου είχε εκτιμήσει ότι το αρχικό κατώτατο όριο πάνω από το οποίο θα εφαρμοζόταν ο ειδικός φόρος κατανάλωσης το 2022 ήταν 11.200 $ συνολικά ετήσια ασφάλιστρα για ένα μεμονωμένο άτομο και 30,100 $ σε ετήσια ασφάλιστρα για την οικογενειακή κάλυψη. έχουν συμπεριλάβει τόσο το τμήμα του ασφαλίστρου που πλήρωσε ο εργαζόμενος (μέσω έκπτωσης μισθοδοσίας), καθώς και τη συνεισφορά του εργοδότη στο ασφάλιστρο, και το ποσό του δολαρίου θα είχε αυξηθεί με τον πληθωρισμό με την πάροδο του χρόνου.
Ας φανταστούμε λοιπόν ότι ο φόρος δεν είχε καταργηθεί και ότι είχε εφαρμοστεί όπως είχε προγραμματιστεί το 2022: Εάν το ετήσιο ασφάλιστρο του ασφαλιστικού προγράμματος που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη σας ήταν πάνω από αυτά τα ποσά το 2022, ο εργοδότης σας θα έπρεπε να καταβάλει φόρο κατανάλωσης 40% στο τμήμα του ασφαλίστρου πάνω από αυτά τα επίπεδα. Προφανώς, αυτό είχε ως στόχο να δώσει κίνητρα στους εργοδότες να λάβουν μέτρα για να διατηρήσουν τα συνολικά ασφάλιστρα κάτω από το επίπεδο στο οποίο εφαρμόζεται ο φόρος Cadillac.
Για προοπτική, τα μέσα συνολικά ασφάλιστρα το 2019 για κάλυψη υγείας που χρηματοδοτείται από εργοδότες ήταν περίπου 7.200 $ για έναν μεμονωμένο υπάλληλο και 20,600 $ για οικογενειακή κάλυψη. Επομένως, τα περισσότερα προγράμματα υγείας ήταν αρκετά κάτω από τα προβλεπόμενα όρια του 2022 για τον φόρο Cadillac. Αλλά υπάρχει σημαντική διακύμανση premium από τη μία περιοχή της χώρας στην άλλη, και τα ασφάλιστρα αυξάνονται αρκετά γρήγορα για πολλά χρόνια. Και οι δύο αυτοί παράγοντες συνέβαλαν στην αμφιλεγόμενη φύση του φόρου Cadillac.
Πώς θα ήταν επωφελής ο φόρος Cadillac;
Η ιδέα πίσω από το φόρο Cadillac ήταν να καταστούν τα σχέδια υγείας υψηλού επιπέδου λιγότερο ελκυστικά για τους εργοδότες, και επομένως λιγότερο κοινά. Η ανησυχία είναι ότι όταν οι άνθρωποι έχουν προγράμματα υγείας που έχουν πολύ μικρό επιμερισμό του κόστους και πολλά "κουδούνια και σφυρίχτρες", ενδέχεται να είναι πιο πιθανό να κάνουν υπερβολική χρήση της υγειονομικής περίθαλψης, καθώς το ασφαλιστικό πρόγραμμα - παρά ο ασθενής - πληρώνει για όλα ή σχεδόν όλο το κόστος.
Και η ασφάλιση υγείας που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη έχει από καιρό αποκλειστεί από το φορολογητέο εισόδημα. Επομένως, όταν εξετάζουμε τη συνολική αποζημίωση για τους εργαζομένους - συμπεριλαμβανομένων των μισθών εκτός από την ασφάλιση υγείας και άλλων παροχών - υπάρχει ένα κίνητρο για τους εργοδότες να παρέχουν ένα μεγαλύτερο μέρος της αποζημίωσης με τη μορφή παροχών ασφάλισης υγείας, αντί των μισθών. Σε συνδυασμό με το συνεχώς αυξανόμενο κόστος της υγειονομικής περίθαλψης, αυτό το κίνητρο και οι ανησυχίες σχετικά με την υπερβολική χρήση οδήγησαν στη συμπερίληψη του φόρου Cadillac στην ACA.
Ο αποκλεισμός φόρου για κάλυψη υγείας που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη είναι η μεγαλύτερη δαπάνη στον τρέχοντα φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ και οι οικονομολόγοι σημείωσαν ότι ο φόρος Cadillac θα είχε ουσιαστικά περιοριστεί το ποσό του αποκλεισμού φόρου, με αποτέλεσμα τελικά χαμηλότερο κόστος υγειονομικής περίθαλψης.
Επιπλέον, τα προγράμματα υψηλών προδιαγραφών παρέχονται γενικά από εργοδότες ταμειακών ροών και προσφέρονται σε υπαλλήλους που τείνουν να αποζημιώνονται γενικά. Έτσι, ορισμένοι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής θεώρησαν ότι θα βοηθούσε να γίνει το συνολικό σύστημα υγειονομικής περίθαλψης πιο δίκαιο εάν οι εργοδότες που συνέχισαν να προσφέρουν αυτά τα πολύ γενναιόδωρα σχέδια πληρώνουν επίσης φόρο κατανάλωσης που θα βοηθούσε να καταστήσει την κάλυψη και την υγειονομική περίθαλψη πιο προσιτή για άτομα που πρέπει να αγοράσουν τη δική τους κάλυψη.
Αλλά είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι η γεωγραφική διακύμανση στο κόστος της υγειονομικής περίθαλψης - σε αντίθεση με τον πλούτο των εργοδοτών και τη συνολική αποζημίωση των εργαζομένων - έχει ως αποτέλεσμα τα σχέδια υγείας να είναι πιο ακριβά σε ορισμένα μέρη της χώρας. Οι επικριτές του φόρου Cadillac σημείωσαν ότι θα τιμωρούσε άδικα τους εργοδότες που εδρεύουν σε αυτές τις περιοχές. Διάφοροι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής πρότειναν αλλαγές στον φόρο Cadillac για την αντιμετώπιση ζητημάτων όπως αυτό, αλλά ο φόρος τελικά καταργήθηκε εντελώς.
Τι γίνεται με τον πληθωρισμό;
Όταν ο φόρος Cadillac είχε αρχικά προγραμματιστεί να τεθεί σε ισχύ το 2018, το ανώτατο όριο άνω του οποίου θα είχε εφαρμοστεί ο φόρος ήταν 10.200 $ για κάλυψη μόνο για εργαζόμενους και 27.500 $ για οικογενειακή κάλυψη.
Το ανώτατο όριο - πάνω από το οποίο θα είχε εφαρμοστεί ο φόρος Cadillac - αναμένεται να αυξηθεί κατά το ίδιο ποσοστό με την αύξηση του Δείκτη Τιμών Καταναλωτή (CPI) κάθε χρόνο. Με την τετραετή καθυστέρηση που είχε ήδη εφαρμοστεί πριν από την κατάργηση του φόρου, το όριο αυτό προβλέπεται να αυξηθεί κατά 1.000 $ για κάλυψη μόνο για εργαζόμενους και κατά σχεδόν 3.000 $ για οικογενειακή κάλυψη (σε εκτιμώμενα 11.200 $ και 30.100 $ αντίστοιχα).
Φανταστείτε ένα σενάριο στο οποίο ο φόρος Cadillac δεν καταργήθηκε και ένα σχέδιο υγείας με ετήσιο ασφάλιστρο 2022 $ 12.000 για έναν μόνο υπάλληλο. Το τμήμα του ασφαλίστρου άνω των 11.200 $ (με άλλα λόγια, 800 $) θα υπόκειται στον φόρο Cadillac. Και ενώ αυτός ο φόρος θα είχε εκτιμηθεί στον εργοδότη, οι οικονομολόγοι συμφωνούν γενικά ότι τέτοιες δαπάνες μεταβιβάζονται στο πρόγραμμα υγείας (για παράδειγμα, μέσω υψηλότερων ασφαλίστρων).
Το πρόβλημα? Οι δαπάνες για την υγειονομική περίθαλψη αυξάνονται ταχύτερα από το CPI για μεγάλο χρονικό διάστημα. Και ενώ είναι πιθανό ότι θα μπορούσε να αλλάξει τα επόμενα χρόνια, η ξεχωριστή πιθανότητα ότι δεν θα σήμαινε ότι ο φόρος Cadillac θα μπορούσε τελικά να έχει γίνει "φόρος Chevy", καθώς τα μέσα ασφάλιστρα ενδέχεται να συνέχισαν να αυξάνονται γρηγορότερα από το κατώτατο όριο όπου το Cadillac θα είχε εφαρμοστεί φόρος.
Μια ανάλυση του Kaiser Family Foundation του 2019 διαπίστωσε ότι ένας στους πέντε εργοδότες που προσφέρουν κάλυψη υγείας θα είχε τουλάχιστον ένα πρόγραμμα υγείας που υπόκειται στον φόρο Cadillac από το 2022 και αυτό θα μπορούσε να είχε αυξηθεί σε περισσότερους από έναν στους τρεις έως το 2030 (μεγάλοι εργοδότες Συνήθως προσφέρουν περισσότερα από ένα πακέτα, με ορισμένα προγράμματα να έχουν πλουσιότερα οφέλη από άλλα · ένας εργοδότης μπορεί να είχε κάποια προγράμματα υγείας που δεν υπόκεινται στον φόρο Cadillac, αλλά άλλα που ήταν).
Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε ότι αυτή η ανάλυση εφαρμόζεται στους εργοδότες και όχι στους εργαζομένους. Σύμφωνα με το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου, περίπου το 15% των καλυμμένων εργαζομένων ήταν σε σχέδια που αναμενόταν να υπόκεινται σε φόρο το 2022, αλλά αυτό θα μπορούσε να αυξηθεί σε 25% έως το 2028.
Παρόλο που είναι αρκετά σπάνιο σήμερα να έχετε ένα πρόγραμμα ασφάλισης υγείας με ετήσιο ασφάλιστρο άνω των 11.200 $ για ένα άτομο ή 30.100 $ για μια οικογένεια, ίσως ΔΕΝ είναι σπάνιο να έχετε ένα πρόγραμμα υγείας που να φτάνει αυτά τα ποσά (αυξήθηκε από τον ΔΤΚ) το 2030 ή το 2035, εάν τα ασφάλιστρα υγείας συνεχίζουν να αυξάνονται πολύ πιο γρήγορα από τον ΔΤΚ.
Ο τρόπος με τον οποίο σχεδιάστηκε ο φόρος Cadillac, ένας αυξανόμενος αριθμός σχεδίων θα υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης κάθε χρόνο, με την προϋπόθεση ότι η αύξηση των ασφαλίστρων συνεχίζει να ξεπερνά τον συνολικό πληθωρισμό. Και τελικά, θα είχαν επηρεαστεί τα σχέδια του τρέχοντος μύλου (σε αντίθεση με τα σχέδια υψηλού επιπέδου).
Πώς ο φόρος Cadillac θα επηρέαζε τις παροχές των εργαζομένων
Ο φόρος Cadillac καταργήθηκε πριν από την εφαρμογή του. Ωστόσο, η γενική συναίνεση ήταν ότι οι εργοδότες θα προσπαθούσαν να αποφύγουν την πληρωμή τους, και έτσι θα εργαζόταν για τη διάρθρωση των σχεδίων υγείας τους, ώστε τα συνολικά ετήσια ασφάλιστρα να παραμένουν κάτω από το κατώτατο όριο του Cadillac.
Ο πιο προφανής τρόπος για να το κάνετε αυτό θα ήταν να αυξήσετε την κατανομή κόστους στο σχέδιο, μέσω υψηλότερων εκπτώσεων, copays και μέγιστων τιμών εκτός τσέπης (εντός των μέγιστων περιορισμών εκτός τσέπης που απαιτούνται από το ACA). Φυσικά, αυτό θα αντιμετώπιζε το πρόβλημα που είχε σχεδιαστεί για να λύσει ο φόρος Cadillac, καθώς η όλη ιδέα ήταν να απομακρυνθούμε από σχέδια που καλύπτουν το σύνολο ή σχεδόν το σύνολο του κόστους υγειονομικής περίθαλψης ενός enrollee, σε μια προσπάθεια να διασφαλιστεί ότι οι άνθρωποι θα προέρχονται » υπερχρησιμοποίηση της υγειονομικής περίθαλψης.
Και ενώ αυτό θα ήταν πιθανό αποτέλεσμα, το πρόβλημα είναι ότι όταν αυξάνεται το κόστος εκτός τσέπης, οι άνθρωποι τείνουν να μειώσουν όχι μόνο την περιττή υγειονομική περίθαλψηαλλά και στην απαραίτητη υγειονομική περίθαλψη. Μακροπρόθεσμα, αυτό μπορεί να οδηγήσει σε χρόνιες παθήσεις που δεν ελέγχονται καλά, και το κόστος της υγειονομικής περίθαλψης που είναι υψηλότερο από αυτό που θα ήταν αν η περίθαλψη δεν είχε αποφευχθεί λόγω του κόστους.
Υπήρχε επίσης μια ανησυχία ότι ορισμένοι εργοδότες μπορεί να έχουν ένα σχέδιο υγείας που δεν είναι ιδιαίτερα «Cadillac» στη φύση (δηλαδή, τα οφέλη του δεν είναι δραματικά καλύτερα από τον μέσο όρο), αλλά αυτό έχει υψηλότερα από τον μέσο όρο ασφάλιστρα λόγω του ιστορικού αξιώσεων , η βιομηχανία του εργοδότη, ή απλά να βρίσκεστε σε μια γεωγραφική περιοχή της χώρας όπου το κόστος της υγειονομικής περίθαλψης είναι υψηλότερο από το μέσο όρο.
Η απαγόρευση της ACA για χρήση ιστορικού αξιώσεων ή κατηγοριών κλάδου για τον καθορισμό ασφαλίστρων ισχύει μόνο στις ατομικές και μικρές αγορές ομίλων. Στη μεγάλη αγορά του ομίλου, το ιστορικό των απαιτήσεων και η βιομηχανία μπορούν να παίξουν ρόλο στα ασφάλιστρα. Έτσι, ενώ ο φόρος Cadillac αποσκοπούσε στη μείωση του αριθμού των προγραμμάτων που προσφέρουν πραγματικά υψηλού επιπέδου κάλυψη, η χρήση μιας μέτρησης που το κριτήριο σχεδιάζει μόνο με ασφάλιστρα θα ήταν ελαττωματική, καθώς ορισμένα προγράμματα υψηλού επιπέδου ενδέχεται να έχουν υψηλά ασφάλιστρα για για άλλους λόγους εκτός από το σχεδιασμό παροχών τους.
Η γεωγραφική τοποθεσία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον καθορισμό πριμοδοτήσεων για σχέδια όλων των μεγεθών που χρηματοδοτούνται από τον εργοδότη. Έτσι, υπήρχαν επίσης ανησυχίες ότι οι εργοδότες σε πολιτείες όπως το Ουαϊόμινγκ και η Αλάσκα - όπου η υγειονομική περίθαλψη είναι ακριβότερη από τον μέσο όρο - θα υπόκεινται δυσανάλογα στον ειδικό φόρο κατανάλωσης, παρά την παροχή σχετικά μέσων παροχών.
Η αντίθεση στον φόρο δεν ήταν καθολική
Ο φόρος Cadillac είχε γενικά υποστήριξη από οικονομολόγους, συμπεριλαμβανομένου του Συμβουλίου Οικονομικών Συμβούλων του Προέδρου. Αλλά εργοδότες, συνδικάτα, καταναλωτές και πολιτικοί - και στις δύο πλευρές του διαδρόμου - ήταν σε μεγάλο βαθμό αντίθετοι σε αυτό. Τον Ιούλιο του 2019, η Βουλή των Αντιπροσώπων ψήφισε 419-6 υπέρ της νομοθεσίας που περιλάμβανε την κατάργηση του φόρου Cadillac και η νομοθεσία που κατάργησε τελικά τον φόρο είχε ισχυρή υποστήριξη και στα δύο επιμελητήρια του Κογκρέσου.
Αλλά δεν υπήρχε σίγουρα καθολική συμφωνία ότι ο φόρος Cadillac θα έπρεπε να είχε καταργηθεί. Οι αναλυτές πολιτικής και οι οικονομολόγοι εξήγησαν εκτενώς γιατί θα έπρεπε να είχε επιτραπεί να τεθεί σε ισχύ ο φόρος, σημειώνοντας ότι θα ενθάρρυνε την αξία και όχι την αύξηση των δαπανών για υγειονομική περίθαλψη.
.jpg)