kate_sept2004 / Getty Images
Εάν αγοράζετε τη δική σας ασφάλιση υγείας στις ΗΠΑ (δηλαδή, δεν τη λαμβάνετε από εργοδότη ή από κυβερνητικό πρόγραμμα όπως το Medicare ή το Medicaid), πιθανότατα γνωρίζετε τις επιδοτήσεις ασφαλίστρου (πριμοδοτήσεις πριμοδότησης) που δημιουργήθηκαν από ο νόμος προσιτής φροντίδας (ACA). Ενώ οι περισσότεροι άνθρωποι γνωρίζουν ότι η επιλεξιμότητα επιδότησης βασίζεται στο εισόδημα, εξακολουθεί να υπάρχει μεγάλη σύγχυση όσον αφορά τον τρόπο με τον οποίο το εισόδημά σας ορίζεται στην πραγματικότητα βάσει της ΣΔΣ.
kate_sept2004 / Getty ImagesΚατανόηση του MAGI
Το ACA χρησιμοποιεί τον όρο "τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα" (MAGI) για να περιγράψει τον τρόπο υπολογισμού του εισοδήματος για την επιλεξιμότητα επιδότησης ασφαλίστρου και αυτή είναι ακριβής ορολογία - ο υπολογισμός είναι μια τροποποίηση του προσαρμοσμένου μικτού εισοδήματος. Όμως, η έννοια της MAGI υπήρχε ήδη για άλλους φορολογικούς σκοπούς και υπολογίζεται διαφορετικά, γεγονός που οδήγησε σε κάποια σύγχυση.
Η σημαντική αποστολή εδώ είναι να κατανοήσουμε ότι το MAGI για επιλεξιμότητα επιδότησης premium (και σε πολλές περιπτώσεις, το Medicaid επιλέξιμο) δεν είναι το ίδιο με τον ορισμό του MAGI που ίσως έχετε ήδη καταλάβει στο παρελθόν. Είναι συγκεκριμένο για την ασφάλιση υγείας και έχει τους δικούς του κανόνες. Ακόμα και σε αυτήν την κατηγορία, ο υπολογισμός είναι λίγο διαφορετικός για το Medicaid και το CHIP σε σχέση με την επιλεξιμότητα για οικονομική βοήθεια με ιδιωτική ασφάλιση υγείας που αγοράζεται στο χρηματιστήριο.
Τα καλά νέα είναι ότι υπολογίζονται με τρόπο που σας επιτρέπει περισσότερη ευελιξία να καλέσετε στο MAGI σας, προκειμένου να βελτιστοποιήσετε την επιλεξιμότητά σας για επιδοτήσεις premium.
Premium επιδοτήσεις, μειώσεις κατανομής κόστους, Medicaid και CHIP
Το ειδικό MAGI ACA χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της επιλεξιμότητας για επιδοτήσεις ασφαλίστρου (η επιδότηση είναι στην πραγματικότητα μια πίστωση φόρου που είναι διαθέσιμη εκ των προτέρων ή με τη φορολογική σας δήλωση) και μειώσεις κατανομής κόστους όταν οι άνθρωποι ψωνίζουν για κάλυψη στο χρηματιστήριο ασφάλισης υγείας του κράτους τους. Χρησιμοποιείται επίσης για τον προσδιορισμό της καταλληλότητας για CHIP και Medicaid.
Medicaid Eligibility και MAGI
Λάβετε υπόψη ότι δεν βασίζεται η καταλληλότητα Medicaid στο MAGI. το ACA άλλαξε ένα μεγάλο μέρος των προσδιορισμών καταλληλότητας Medicaid σε ένα σύστημα που βασίζεται σε MAGI - χωρίς όρια περιουσιακών στοιχείων ή πόρων. Ωστόσο, τα κριτήρια καταλληλότητας για άτομα που είναι τυφλά, άτομα με ειδικές ανάγκες, ηλικίας άνω των 64 ετών, ή διπλά επιλέξιμα για Medicare και Medicaid είναι διαφορετικά και μπορούν ακόμη να περιλαμβάνουν όρια περιουσιακών στοιχείων / πόρων και όχι απλώς ένα σύστημα βάσει εισοδήματος.
Πώς λειτουργεί ο υπολογισμός;
Αν είστε εξοικειωμένοι με την έννοια του MAGI που χρησιμοποιείται σε άλλες ρυθμίσεις, γνωρίζετε ότι απαιτεί να ξεκινήσετε με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας και, στη συνέχεια, να προσθέσετε ξανά διάφορα πράγματα, όπως παρακρατήσεις που λάβατε για τόκους φοιτητικών δανείων και εισφορές IRA. (Λάβετε υπόψη ότι το AGI βρίσκεται στη φορολογική σας δήλωση. Το AGI είναι η Γραμμή 8β στο Έντυπο 1040 2019 και η γραμμή 11 στη δοκιμαστική έκδοση του Έντυπου 1040 2020.) Αλλά όταν πρόκειται για MAGI ειδικά για ACA, δεν έχετε για να προσθέσετε ένα από αυτά τα ποσά - ή τα περισσότερα από τα άλλα ποσά που θα πρέπει να προσθέσετε στο εισόδημά σας για να λάβετε το κανονικό MAGI σας.
Αντ 'αυτού, ο τύπος MAGI ειδικά για ACA [ορίζεται στον 26 Κώδικα ΗΠΑ 36Β (δ) (Β)] ξεκινά με προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και προσθέτει μόνο τρία πράγματα:
- Μη φορολογητέο εισόδημα κοινωνικής ασφάλισης (για τις φορολογικές χρήσεις 2018 και 2019, αυτό ήταν η γραμμή 5α μείον τη γραμμή 5β στη φόρμα 1040, αλλά στο προσχέδιο έκδοσης του εντύπου 2020 1040, είναι η γραμμή 6α μείον τη γραμμή 6β).
- Φόροι αφορολόγητοι (ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2018, αυτή είναι η Γραμμή 2α στο Έντυπο 1040)
- Εισόδημα και έξοδα στέγασης για Αμερικανούς που ζουν στο εξωτερικό (Έντυπο 2555)
Για πολλούς ανθρώπους, τα ποσά αυτών των τριών πραγμάτων είναι 0 $, πράγμα που σημαίνει ότι το MAGI του ACA είναι το ίδιο με το AGI που αναφέρεται στη φορολογική τους δήλωση. Ωστόσο, εάν έχετε ποσά στη φορολογική σας δήλωση για οποιοδήποτε από αυτά τα τρία στοιχεία, πρέπει να τα προσθέσετε στο AGI για να προσδιορίσετε το MAGI σας για επιδότηση premium και καταλληλότητα μείωσης κόστους.
Για τον προσδιορισμό της καταλληλότητας Medicaid και CHIP, ορισμένα ποσά αφαιρούνται ή υπολογίζονται με συγκεκριμένο τρόπο:
- Τα πιστοποιημένα κέρδη λαχειοφόρων αγορών και το εφάπαξ εισόδημα (συμπεριλαμβανομένων κληρονομιών, επιστροφών φόρου κ.λπ.) υπολογίζονται μόνο στον μήνα που λαμβάνεται, εάν είναι μικρότερο από 80.000 $. μεγαλύτερα ποσά αναλογούν σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα (η επιλεξιμότητα Medicaid βασίζεται στο μηνιαίο εισόδημα · η επιλεξιμότητα επιδότησης πριμοδότησης, από την άλλη πλευρά, βασίζεται στο ετήσιο εισόδημα.)
- Ορισμένες πληρωμές σε Αμερικανούς Ινδιάνους και Αλάσκα ιθαγενείς αφαιρούνται εάν περιλαμβάνονται στο AGI.
- Οι υποτροφίες, τα βραβεία και οι υποτροφίες αφαιρούνται εάν περιλαμβάνονται στο AGI (εφ 'όσον χρησιμοποιήθηκαν για έξοδα εκπαίδευσης και όχι για έξοδα διαβίωσης).
- Τα ονομαστικά ποσά που λαμβάνονται με κρατικές επιχορηγήσεις από γονείς μέντορες που βοηθούν άλλες οικογένειες να εγγραφούν στην κάλυψη υγείας δεν περιλαμβάνονται στο MAGI.
Άλλοι παράγοντες MAGI που πρέπει να θυμάστε
Το MAGI βασίζεται στο εισόδημα των νοικοκυριών, αλλά υπάρχουν διαφορετικοί κανόνες για τον τρόπο υπολογισμού του εισοδήματος ενός παιδιού στο νοικοκυριό της οικογένειας MAGI ανάλογα με το αν ο καθορισμός επιλεξιμότητας είναι για Medicaid / CHIP ή για επιδοτήσεις premium.
Εάν ένα παντρεμένο ζευγάρι θέλει να υποβάλει αίτηση για επιδότηση ασφαλίστρου στην ανταλλαγή (ή να τα διεκδικήσει με τη φορολογική τους δήλωση αφού πληρώσει την πλήρη τιμή για ένα πρόγραμμα που αγοράστηκε μέσω της ανταλλαγής), πρέπει να υποβάλει κοινή φορολογική δήλωση. Αλλά αν ένα παντρεμένο ζευγάρι που ζει μαζί ισχύει για το Medicaid, το συνολικό εισόδημα των νοικοκυριών τους μετράται ανεξάρτητα από το πώς υποβάλλουν τους φόρους τους.
Οι premium επιδοτήσεις είναι μια πίστωση φόρου, αλλά διαφέρουν από τις άλλες πιστώσεις φόρου, καθώς μπορείτε - και οι περισσότεροι άνθρωποι - να τις λάβετε εκ των προτέρων, αντί να περιμένετε να τις διεκδικήσετε στη φορολογική σας δήλωση (σημειώστε ότι τα χρήματα πληρώνονται στο εκ μέρους του ασφαλιστή υγείας σας · δεν σας αποστέλλεται). Αυτό σημαίνει επίσης ότι όταν εγγραφείτε σε πρόγραμμα υγείας κατά τη διάρκεια ανοικτής εγγραφής (1 Νοεμβρίου έως 15 Δεκεμβρίου στις περισσότερες πολιτείες, για κάλυψη που θα τεθεί σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου), θα χρησιμοποιείτεπροβάλλεταιMAGI, με βάση το τι εκτιμάτε ότι το εισόδημά σας θα είναι το επόμενο έτος.
Εάν το εισόδημά σας είναι σταθερό από το ένα έτος στο άλλο, μπορείτε εύλογα να εκτιμήσετε το MAGI σας για το επόμενο έτος βάσει της φορολογικής δήλωσης του προηγούμενου έτους. Ωστόσο, πολλοί άνθρωποι που αγοράζουν τη δική τους ασφάλιση υγείας είναι αυτοαπασχολούμενοι και το εισόδημά τους ποικίλλει από έτος σε έτος - κάτι που μπορεί να είναι δύσκολο να προβλεφθεί με ακρίβεια το MAGI του επόμενου έτους.
Μόλις ξεκινήσει το έτος, εάν αρχίσετε να παρατηρείτε ότι το πραγματικό σας εισόδημα διαφέρει σημαντικά από αυτό που προβλεπόταν, μπορείτε να αναφέρετε το ενημερωμένο εισόδημά σας στο χρηματιστήριο και μπορούν να προσαρμόσουν το ποσό της επιδότησης premium σε πραγματικό χρόνο (ή να σας αλλάξουν από ιδιωτικό πρόγραμμα για το Medicaid ή το αντίστροφο, εάν το μεταβαλλόμενο εισόδημά σας οδηγεί σε αλλαγή στην κατάσταση καταλληλότητας Medicaid).
Για να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι οι εκπτώσεις φόρου premium καταβάλλονται εκ των προτέρων καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, πρέπει να συμβιβαστούν με τη φορολογική σας δήλωση. Εάν αποδειχθεί ότι το ποσό επιδότησης που καταβλήθηκε για λογαριασμό σας καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους ήταν πολύ μικρό, το IRS θα σας πληρώσει τη διαφορά όταν υποβάλετε τους φόρους σας. Ωστόσο, εάν το ποσό της επιδότησης που καταβλήθηκε για λογαριασμό σας ήταν πολύ μεγάλο, ίσως χρειαστεί να εξοφλήσετε μέρος ή όλο αυτό.
Οι λεπτομέρειες σχετικά με τη συμφωνία πίστωσης φόρου με ασφάλιστρα εξηγούνται στις οδηγίες για το έντυπο 8962 (το έντυπο 8962 πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στη δήλωση φόρου σας εάν μια πίστωση φόρου ασφαλίστρου καταβλήθηκε εκ μέρους σας κατά τη διάρκεια του έτους ή εάν θέλετε να ζητήσετε την πίστωση φόρου στο δικό σας φορολογική δήλωση. Αυτό ισχύει ανεξάρτητα από το αν απαιτείται προσαρμογή στο ποσό της επιδότησης στη δήλωση φορολογίας σας).
Εάν το MAGI σας καταλήξει να είναι πάνω από το 400% του επιπέδου φτώχειας (το μέγιστο ποσό που μπορείτε να κερδίσετε και εξακολουθείτε να πληροίτε τα κριτήρια για πίστωση φόρου premium) και μια πίστωση φόρου premium καταβλήθηκε εκ μέρους σας κατά τη διάρκεια του έτους, θα πρέπει να εξοφλήσετε όλα όταν υποβάλλετε τους φόρους σας.
Όμως, εφόσον το MAGI σας είναι μικρότερο από 400% του επιπέδου φτώχειας, το ποσό της πριμοδότησης πριμοδότησης φόρου που θα πρέπει να εξοφλήσετε δεν θα υπερβαίνει τα 1.325 $ εάν είστε μόνο αρχειοθέτης και όχι περισσότερο από 2.650 $ εάν έχετε οποιαδήποτε άλλη κατάσταση κατάθεσης φόρου (αυτοί οι αριθμοί ισχύουν για το φορολογικό έτος 2019 · ήταν ελαφρώς μικρότεροι, στα 1.300 $ και 2.600 $, για το φορολογικό έτος 2018).
Λόγω του τρόπου υπολογισμού του MAGI ειδικά για το ACA, υπάρχουν ορισμένες ενέργειες που μπορείτε να κάνετε για να διασφαλίσετε ότι το MAGI σας θα καταλήξει κάτω από το 400% του επιπέδου φτώχειας, ακόμα κι αν διαφορετικά θα ήταν πολύ υψηλό για να επιδοτήσετε επιλέξιμες.
Πώς η εξοικονόμηση χρημάτων μπορεί να σας κάνει επιλέξιμους για επιδοτήσεις
Οι επιδοτήσεις ασφαλίστρου στο χρηματιστήριο ασφάλισης υγείας είναι διαθέσιμες μόνο εάν το MAGI σας δεν υπερβαίνει το 400% του επιπέδου φτώχειας. Για ένα άτομο το 2021, αυτό είναι 51.040 $. για μια οικογένεια τεσσάρων, είναι 104.800 $ (αυτά τα όρια ισχύουν για τις ηπειρωτικές ΗΠΑ · είναι υψηλότερα στην Αλάσκα και τη Χαβάη, όπου τα ομοσπονδιακά επίπεδα φτώχειας είναι υψηλότερα).
Σημειώστε ότι για την επιλεξιμότητα της επιδότησης πριμοδότησης χρησιμοποιούνται πάντα οι αριθμοί επιπέδου φτώχειας του προηγούμενου έτους, καθώς η ανοιχτή εγγραφή για κάλυψη ενός δεδομένου έτους πραγματοποιείται πριν καθοριστούν οι αριθμοί επιπέδου φτώχειας για το συγκεκριμένο έτος (για την επιλεξιμότητα Medicaid και CHIP, χρησιμοποιούνται οι τρέχοντες αριθμοί επιπέδου φτώχειας, δεδομένου ότι η εγγραφή σε αυτά τα σχέδια συνεχίζεται όλο το χρόνο). Έτσι, όταν μιλάμε για επιλεξιμότητα επιδότησης premium για το 2021, εξετάζουμε το προβλεπόμενο εισόδημα του 2021 για τους εγγεγραμμένους, έναντι των ομοσπονδιακών επιπέδων φτώχειας για το 2020.
Αυτά τα επίπεδα εισοδήματος επεκτείνονται σίγουρα και στη μεσαία τάξη, αλλά αν βρεθείτε με ένα εισόδημα που είναι ελαφρώς πολύ υψηλό για επιδοτήσεις ασφαλίστρου, θα μπορούσατε να καταλήξετε να πληρώσετε ένα πολύ σημαντικό κομμάτι του εισοδήματός σας για την ασφάλιση υγείας σας.
Σε αυτό το σημείο είναι χρήσιμο να κατανοήσετε ότι οι εισφορές προ φόρων που κάνετε στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης θα μειώσουν το MAGI σας, όπως και οι εισφορές σε έναν λογαριασμό ταμιευτηρίου υγείας (υποθέτοντας ότι διαθέτετε ένα πρόγραμμα υγείας υψηλής έκπτωσης που πληροί τις προϋποθέσεις HSA και δικαιούστε να συνεισφέρετε σε HSA).
Ανάλογα με την κατάσταση της εργασίας σας και το πρόγραμμα ασφάλισης υγείας που έχετε, ενδέχεται να μπορείτε να αφαιρέσετε ένα σημαντικό χρηματικό ποσό σε έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης (αυτό περιλαμβάνει παραδοσιακούς IRA, αλλά περιλαμβάνει επίσης πράγματα όπως 401 (k) s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs, solo 401 (k) s, τα οποία τείνουν να έχουν υψηλότερα όρια συνεισφοράς) ή / και έναν λογαριασμό ταμιευτηρίου υγείας, και μειώνουν τα MAGI σας στη διαδικασία. Εάν οι συνεισφορές σας μειώνουν το MAGI σας αρκετά ώστε να φτάσουν κάτω από το 400% του επιπέδου φτώχειας, μπορεί να διαπιστώσετε ότι η προκύπτουσα πίστωση φόρου premium (επιδότηση premium) είναι σημαντική, ανάλογα με το πού ζείτε και την ηλικία σας.
Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό επαγγελματία εάν έχετε απορίες σχετικά με τη συγκεκριμένη κατάστασή σας. Απλώς λάβετε υπόψη ότι οι συνεισφορές σε πράγματα όπως ένα HSA ή ένα παραδοσιακό IRA (αλλά όχι ένα Roth IRA, δεδομένου ότι αυτές οι συνεισφορές δεν είναι προ φόρων) θα μειώσουν το MAGI σας ειδικά για ACA, παρόλο που δεν μειώνουν άλλους τύπους MAGI υπολογισμοί.
