Τι είναι μια ρύθμιση αποζημίωσης για την υγεία;

Οι ρυθμίσεις αποζημίωσης για την υγεία είναι επίσης γνωστές ως λογαριασμοί επιστροφής υγείας. Γενικά αναφέρονται ως HRA, οπότε αποτελούν μέρος των πολλών ακρωνύμων που θα ακούσετε που περιλαμβάνουν FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS και άλλα.

Οι εργαζόμενοι αντιμετωπίζουν συχνά HRA όταν εξετάζουν τις επιλογές παροχών τους. Οι HRA είναι απλώς ένας τρόπος για τους εργοδότες να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους για ιατρικά έξοδα εκτός τσέπης χρησιμοποιώντας αφορολόγητα χρήματα. Υπάρχουν διάφοροι κανόνες και κανονισμοί που ισχύουν για τους HRA, ορισμένοι από τους οποίους άλλαξαν πρόσφατα ή θα μπορούσαν να αλλάξουν στο εγγύς μέλλον.

Το IRS σκιαγραφεί τους κανόνες για τις HRA στη δημοσίευση 969.

Χρηματοδότηση

Οι HRA χρηματοδοτούνται αποκλειστικά από τον εργοδότη. Αυτό διαφέρει από τα FSA και τα HSA, τα οποία μπορούν να χρηματοδοτηθούν από τον εργοδότη και τον εργαζόμενο. Επομένως, εάν ο εργοδότης σας προσφέρει HRA, δεν θα στέλνετε κανένα μέρος του μισθού σας στον λογαριασμό.

Οι εργαζόμενοι δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρους επί του ποσού που συνεισφέρει ο εργοδότης τους σε έναν ΕΧΕ εκ μέρους τους, ούτε πρέπει να αναφέρουν οτιδήποτε σχετικά με τον ΕΧΕ για τις φορολογικές δηλώσεις τους.

Δεδομένου ότι οι HRA πρέπει να χρηματοδοτούνται από έναν εργοδότη, οι αυτοαπασχολούμενοι δεν μπορούν να δημιουργήσουν HRA.

Επιστροφές

Λαμβάνετε επιστροφή χρημάτων από την ΥΑ σας όταν υποβάλλετε στον εργοδότη σας αποδεικτικά για ιατρική δαπάνη που πληροί τις προϋποθέσεις. Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια HRA μπορούν να μετατραπούν για χρήση τον επόμενο χρόνο ή ο εργοδότης μπορεί να επιβάλει τον κανόνα «χρήση ή απώλεια».

Εφόσον οι εργαζόμενοι χρησιμοποιούν τα χρήματα στο HRA για εξειδικευμένα ιατρικά έξοδα, οι αναλήψεις είναι αφορολόγητες. Αλλά οι εργοδότες μπορούν να θέσουν τα δικά τους όρια για το ποια έξοδα μπορούν να καλυφθούν με τα κεφάλαια HRA, επομένως κέρδισε μια HRA από έναν εργοδότη Δεν θα καλύπτει απαραίτητα τα ίδια έξοδα με ένα HRA που προσφέρει άλλος εργοδότης.

Τα κεφάλαια HRA μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αποζημίωση των ιατρικών εξόδων που βαρύνουν τον υπάλληλο, αλλά και για τη σύζυγο και τα εξαρτώμενα άτομα, τα παιδιά κάτω των 27 ετών, ακόμη και αν δεν είναι πλέον φορολογικά εξαρτημένα, και ορισμένα άτομα που θα μπορούσαν να έχουν ζητηθεί ως εξαρτημένος, αλλά δεν ήταν.

Η ύπαρξη HRA στην εργασία (ή μέσω του εργοδότη του συζύγου) θα κάνει γενικά ένα άτομο που δεν είναι επιλέξιμο να συνεισφέρει σε μια HSA, ακόμη και αν έχει ένα πρόγραμμα υγείας με ειδική HSA. Ωστόσο, υπάρχουν μερικοί τύποι περιορισμένων HRA που ένας υπάλληλος μπορεί να έχει και ταυτόχρονα να είναι επιλέξιμος να συνεισφέρει σε μια HSA: HRA περιορισμένου σκοπού, HRA μετά την έκπτωση, HRA που έχουν τεθεί σε αναστολή και HRA συνταξιοδότησης.

Το IRS δεν περιορίζει το ποσό που ένας εργοδότης μπορεί να συνεισφέρει στις HRA των υπαλλήλων του, οπότε οι εργοδότες μπορούν να ορίσουν τα δικά τους ανώτατα όρια. Σημειώστε ότι οι ειδικευμένοι κανονισμοί αποζημίωσης για τους μικρούς εργοδότες - QSEHRAs - έχουν τα μέγιστα ποσά επιστροφής που καθορίζονται από το IRS. Αυτοί οι λογαριασμοί έγιναν διαθέσιμοι το 2017 και συζητούνται παρακάτω.

Αιρετότητα

Δεν υπάρχει συγκεκριμένος τύπος προγράμματος ασφάλισης υγείας που πρέπει να έχετε για να έχετε HRA. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με ένα HSA - για να συνεισφέρετε σε μια HSA ή να λαμβάνετε εργοδοτικές εισφορές σε μια HSA, πρέπει να έχετε κάλυψη σύμφωνα με ένα πρόγραμμα υψηλού επιτρεπτού υγειονομικού επιπέδου με ειδική HSA.

Ωστόσο, με εξαίρεση τους μικρούς εργοδότες που προσφέρουν Ειδικές Διακανονισμοί Υγείας για τους Μικρούς Εργοδότες, οι εργοδότες πρέπει να παρέχουν ομαδική ασφάλιση υγείας σε συνδυασμό με την HRA. Δεν μπορούν να προσφέρουν μια HRA από μόνη τους ή να χρησιμοποιούν μια HRA για να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους για το κόστος της μεμονωμένης ασφάλισης υγείας αγοράς που οι εργαζόμενοι αγοράζουν μόνοι τους. Αυτό αποσαφηνίστηκε στους κανονισμούς που εκδόθηκαν το 2013 κατά τη διαδικασία εφαρμογής του νόμου περί προσιτής φροντίδας.

Η κυβέρνηση Trump πρότεινε την αλλαγή αυτού του κανόνα. Στα τέλη του 2018, τα Τμήματα Υπουργείου Οικονομικών, Εργασίας και Υγείας και Ανθρωπίνων Υπηρεσιών πρότειναν νέους κανόνες που θα επέκτειναν τη χρήση των HRA επιτρέποντας στους εργοδότες να τους χρησιμοποιούν για να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους για το κόστος της μεμονωμένης ασφάλισης υγείας της αγοράς και των σχετικών εκτός κόστος τσέπης.

Από την 1η Ιανουαρίου 2020, οι εργοδότες μπορούν να χρησιμοποιούν HRA για να αποζημιώσουν τους υπαλλήλους για το κόστος των «εξαιρούμενων παροχών», όπως θέματα βραχυπρόθεσμης ασφάλισης υγείας και προγράμματα σταθερής αποζημίωσης, τα οποία δεν ρυθμίζονται από τον νόμο περί προσιτής φροντίδας.

QSEHRAs

Όταν η HHS, το IRS και το Υπουργείο Εργασίας το Υπουργείο Εργασίας ανέπτυξαν κανόνες για την εφαρμογή του Νόμου περί Προσιτής Φροντίδας, εξέδωσαν κανονισμούς που απαγορεύουν στους εργοδότες - μικρούς και μεγάλους - να αποζημιώνουν υπαλλήλους για το κόστος αγοράς ασφάλισης υγείας σε κάθε αγορά . Οι κανονισμοί ήρθαν με απότομη ποινή 100 $ ανά ημέρα για μη συμμόρφωση.

Ο νόμος για τη θεραπεία του 21ου αιώνα, ο οποίος ψηφίστηκε με ισχυρή διμερή υποστήριξη και υπεγράφη από τον Πρόεδρο Ομπάμα τον Δεκέμβριο του 2016, χαλάρωσε αυτούς τους κανόνες για τους μικρούς εργοδότες. Ο νόμος περί θεραπείας του 21ου αιώνα είναι ένα ευρύ φάσμα νομοθεσίας, αλλά μία από τις διατάξεις του ήταν να επιτρέψει στους εργοδότες με λιγότερους από 50 ισοδύναμους υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης να δημιουργήσουν ειδικευμένους διακανονισμούς επιστροφής δαπανών για μικρούς εργοδότες (QSEHRAs).

Στη συνέχεια, η IRS παρείχε ένα εκτεταμένο σύνολο ερωτήσεων σχετικά με τα QSEHRA, τα οποία είναι χρήσιμα στην κατανόηση του τρόπου λειτουργίας αυτών των σχεδίων.

Ενώ τα παραδοσιακά HRA μπορούν να προσφερθούν μόνο σε συνδυασμό με ένα πρόγραμμα ομαδικής υγείας που χρηματοδοτείται από εργοδότη, τα QSEHRA μπορούν να προσφερθούν μόνο εάν ο εργοδότηςδενπροσφέρουν ένα ομαδικό πρόγραμμα υγείας. Αντ 'αυτού, οι εργαζόμενοι αναζητούν τη δική τους ατομική ασφάλιση υγείας στην αγορά (στο χρηματιστήριο ή εκτός της ανταλλαγής) και ο εργοδότης μπορεί να τους αποζημιώσει για ένα μέρος ή το σύνολο του κόστους.

Σε αντίθεση με τα παραδοσιακά HRA, το IRS επιβάλλει ανώτατο όριο για το ποσό αποζημίωσης που μπορούν να λάβουν οι υπάλληλοι μέσω ενός QSEHRA. Το 2020, ένας μικρός εργοδότης θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει ένα QSEHRA για να αποζημιώσει έναν υπάλληλο έως και 5.250 $ εάν ο υπάλληλος έχει μόνη κάλυψη και έως 10.600 $ εάν ο εργαζόμενος έχει οικογενειακή κάλυψη.

Οι εργαζόμενοι των οποίων τα μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς επιστρέφονται μέσω QSEHRA μπορούν να εξακολουθούν να είναι επιλέξιμοι για επιδοτήσεις ασφαλίστρου στην ανταλλαγή, αλλά όχι εάν το επίδομα QSEHRA φέρνει το καθαρό ασφάλιστρο για την κάλυψη του εργαζομένου (χωρίς να υπολογίζεται το ασφάλιστρο για επιπλέον μέλη της οικογένειας) κάτω από το δεύτερο - το κόστος του ασημιού σε λιγότερο από 9,86% του εισοδήματος των εργαζομένων στο νοικοκυριό το 2019 (το ποσοστό αυτό αναπροσαρμόζεται ετησίως).

Το IRS θέτει ένα ανώτατο όριο για το πόσο οι εργοδότες μπορούν να αποζημιώσουν μέσω ενός QSEHRA, αλλά δεν υπάρχει ελάχιστη απαίτηση δεδομένου ότι πρόκειται για ένα εθελοντικό πρόγραμμα (σύμφωνα με τους κανόνες ACA, οι μικροί εργοδότες δεν απαιτείται να προσφέρουν κάλυψη οποιουδήποτε είδους). Επομένως, εάν ένας εργοδότης αποζημιώσει μόνο ένα ονομαστικό ποσό, ο εργαζόμενος μπορεί ακόμα να διαπιστώσει ότι το δεύτερο ασήμι χαμηλότερο κόστος στην ανταλλαγή υπερβαίνει το 9,86 τοις εκατό του εισοδήματος των νοικοκυριών του, ακόμη και μετά την υποβολή αίτησης για το επίδομα QSEHRA.

Σε αυτήν την περίπτωση, ο υπάλληλος θα μπορούσε επίσης να λάβει επιδοτήσεις premium από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, αλλά το ποσό της επιδότησης θα μειωνόταν με το ποσό που λαμβάνει ο υπάλληλος μέσω του QSEHRA - με άλλα λόγια, δεν υπάρχει "διπλή πτώση".

Προτεινόμενη επέκταση των HRA

Η εισαγωγή των QSEHRAs το 2017 επέτρεψε στους μικρούς εργοδότες να αποζημιώσουν τους εργαζομένους για μεμονωμένα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας στην αγορά, χρησιμοποιώντας αφορολόγητα χρήματα. Αλλά και πάλι, οι μικροί εργοδότες δεν έχουν καμία ευθύνη για την ασφάλιση υγείας στο πλαίσιο του ACA. Δεν απαιτείται να προσφέρουν κάλυψη και μπορούν απλώς να κατευθύνουν τους υπαλλήλους τους να αναζητήσουν τη δική τους κάλυψη στην ατομική αγορά, χωρίς να πληρώσουν τίποτα για το κόστος.

Οι QSEHRAs ουσιαστικά επιτρέπουν στους μικρούς εργοδότες να κάνουν περισσότερα από όσα απαιτούνται από αυτούς, επιτρέποντάς τους να βοηθήσουν τους υπαλλήλους να πληρώσουν για αυτήν την κάλυψη πριν από τη φορολογία.

Οι μεγάλοι εργοδότες είναι μια διαφορετική ιστορία. Σύμφωνα με τους όρους του ACA, οι εργοδότες με 50 ή περισσότερους ισοδύναμους πλήρους απασχόλησης υποχρεούνται να προσφέρουν προσιτή κάλυψη ελάχιστης αξίας τουλάχιστον στο 95 τοις εκατό των εργαζομένων πλήρους απασχόλησης. Εάν δεν το κάνουν και εάν οι υπάλληλοί τους καταλήγουν να λαμβάνουν επιδοτήσεις premium στην ανταλλαγή, ο εργοδότης υπόκειται σε ποινή.

Επιπλέον, η κάλυψη που προσφέρεται πρέπει να είναι ομαδική ασφάλιση υγείας που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη. Οι κανονισμοί του 2013 που εκδόθηκαν από τα Τμήματα Εργασίας, Υπουργείο Οικονομικών και Υγεία & Ανθρώπινες Υπηρεσίες κατέστησαν σαφές ότι οι εργοδότες δεν μπορούσαν να βασίζονται στην ατομική κάλυψη της αγοράς για να εκπληρώσουν το τμήμα εντολής του εργοδότη της ACA.

Όμως, στα τέλη του 2018, η κυβέρνηση Trump εξέδωσε προτεινόμενους κανονισμούς που θα το αλλάξουν αυτό τον Ιανουάριο του 2020. Η πρόταση συνδέθηκε με εκτελεστική εντολή την οποία είχε υπογράψει ο Πρόεδρος Τραμπ περισσότερο από ένα χρόνο νωρίτερα, η οποία ζήτησε «επέκταση της ευελιξίας και της χρήσης των HRA "και επιτρέποντας τη χρήση των" HRA σε συνδυασμό με την κάλυψη μη ομάδων "(nongroup σημαίνει κάλυψη που αγοράζουν οι ίδιοι οι άνθρωποι, σε αντίθεση με ένα ομαδικό πρόγραμμα που προσφέρει ένας εργοδότης).

Σύμφωνα με τους όρους του προτεινόμενου κανόνα, οι μεγάλοι εργοδότες θα μπορούσαν να ικανοποιήσουν την εντολή του εργοδότη της ACA, προσφέροντας έναν ΕΧΥ ενσωματωμένο με μεμονωμένη ασφάλιση υγείας στην αγορά (δηλαδή, κάλυψη από μη ομάδες). Η κάλυψη θα πρέπει να είναι είτε συμβατή με ACA μεμονωμένη κάλυψη της αγοράς (πωλείται στο χρηματιστήριο είτε εκτός του χρηματιστηρίου), φοιτητική ασφάλιση υγείας ή παθητικό ατομικό σχέδιο αγοράς.

Εάν ένας εργοδότης αρχίσει να προσφέρει ένα HRA ενσωματωμένο στην ατομική κάλυψη της αγοράς σύμφωνα με τους όρους του προτεινόμενου κανόνα, οι εργαζόμενοι θα έχουν πρόσβαση σε μια ειδική περίοδο εγγραφής κατά τη διάρκεια της οποίας θα μπορούσαν να αγοράσουν ένα σχέδιο στην ατομική αγορά, ακόμα κι αν δεν ήταν κατά τη διάρκεια της ετήσιας ανοιχτής περιόδου εγγραφής.

Σύμφωνα με τον προτεινόμενο κανόνα, η κάλυψη HRA θα θεωρηθεί προσιτή εφόσον το τμήμα του ασφαλίστρου του εργαζομένου - μετά την εφαρμογή της εισφοράς HRA του εργοδότη - για το πρόγραμμα ασημένιου χαμηλότερου κόστους στην ανταλλαγή δεν θα ξεπερνούσε το 9,86 τοις εκατό (αναπροσαρμόζεται ετησίως) του το εισόδημα του νοικοκυριού του εργαζομένου. Αυτό είναι παρόμοιο με το τεστ οικονομικής προσιτότητας για QSEHRAs, εκτός από το ότι το σχέδιο αργύρου χαμηλότερου κόστους θα ήταν το σημείο αναφοράς, αντί του δεύτερου προγράμματος αργύρου χαμηλότερου κόστους.

Η Διοίκηση ζήτησε σχόλια σχετικά με αυτό, αλλά σημείωσε ότι το πρόγραμμα ασημένιου χαμηλότερου κόστους είναι το πρόγραμμα χαμηλότερων τιμών που μπορεί να εγγυηθεί ότι παρέχει αναλογιστική αξία τουλάχιστον 60 τοις εκατό (δεδομένου ότι τα χάλκινα σχέδια μπορούν να έχουν αναλογιστικές αξίες τόσο χαμηλές όσο 56 τοις εκατό), που είναι το ελάχιστο απαιτούμενο για ένα πρόγραμμα που χρηματοδοτείται από εργοδότη για την παροχή ελάχιστης αξίας.

Σύμφωνα με τον προτεινόμενο κανόνα, οι υπάλληλοι που λαμβάνουν HRA που είναι ενσωματωμένοι στην ατομική κάλυψη της αγοράς δεν θα είναι επιλέξιμοι για επιδοτήσεις premium στο χρηματιστήριο. Αλλά εάν διαπιστωθεί ότι η HRA δεν προσφέρει προσιτή, ελάχιστη κάλυψη αξίας, ο εργαζόμενος θα ήταν σε θέση να εξαιρεθεί από την HRA και να λάβει επιδοτήσεις premium στο χρηματιστήριο αντ 'αυτού, υποθέτοντας ότι ήταν διαφορετικά επιλέξιμες για επιδότηση.

Οι εργοδότες θα μπορούσαν να χωρίσουν το εργατικό δυναμικό τους σε ορισμένες αποδεκτές ταξινομήσεις εργαζομένων (για παράδειγμα, πλήρους απασχόλησης έναντι μερικής απασχόλησης, εργαζόμενοι κάτω των 25 ετών έναντι άνω των 25 ετών και εργαζόμενοι που ζουν σε μια συγκεκριμένη περιοχή βαθμολογίας) και προσφέρουν Διαφορετικά οφέλη HSA σε διαφορετικές κατηγορίες εργαζομένων. Θα μπορούσαν επίσης να προσφέρουν σε ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων ένα ομαδικό πρόγραμμα υγείας ενώ προσφέρουν σε άλλες κατηγορίες υπαλλήλων ένα HRA που θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για την αποζημίωση των υπαλλήλων για ατομική κάλυψη της αγοράς.

Αλλά δεν μπορούσαν να προσφέρουν και τις δύο επιλογές στην ίδια κατηγορία εργαζομένων.

Ένας δεδομένος υπάλληλος δεν θα μπορούσε να έχει την επιλογή να επιλέξει είτε κάλυψη στο πλαίσιο του ομαδικού προγράμματος που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη είτε κάλυψη βάσει του HRA που επιστρέφει μεμονωμένα ασφάλιστρα αγοράς.

Ένα άλλο μέρος του προτεινόμενου κανόνα θα επέτρεπε στους εργοδότες να προσφέρουν «εξαιρούμενες παροχές» που θα επέτρεπαν στους υπαλλήλους να αποζημιωθούν για το κόστος των εξαιρούμενων παροχών και των βραχυπρόθεσμων προγραμμάτων ασφάλισης υγείας. Οι εξαιρούμενες παροχές δεν ρυθμίζονται από την ACA και είναι γενικά δεν είναι κατάλληλο να χρησιμεύσει ως μόνη κάλυψη υγείας ενός ατόμου. Η βραχυπρόθεσμη ασφάλιση υγείας μπορεί να χρησιμεύσει ως αυτόνομη κάλυψη, αλλά μόνο προσωρινά. Και δεδομένου ότι δεν ρυθμίζεται από το ACA, υπάρχουν πολλά κενά στην κάλυψη (τα βασικά οφέλη για την υγεία δεν πρέπει να καλυφθούν, τα σχέδια μπορούν να επιβάλουν όρια παροχών και δεν καλύπτονται προϋπάρχουσες προϋποθέσεις).

Σε αντίθεση με τους HRA που είναι ενσωματωμένοι στην ατομική κάλυψη της αγοράς, οι εργοδότες που προσφέρουν εξαιρούμενες παροχές, οι HRA θα πρέπει επίσης να προσφέρουν σε αυτούς τους εργαζομένους τακτική ομαδική ασφάλιση υγείας. Όμως, οι εργαζόμενοι θα έχουν την επιλογή να απορρίψουν το πρόγραμμα υγείας του ομίλου και να χρησιμοποιούν αντ 'αυτού τα εξαιρούμενα οφέλη. Ο προτεινόμενος κανόνας θα περιορίσει την συνολική αποζημίωση ενός υπαλλήλου με εξαίρεση HRA παροχών στα 1.800 $ (αναπροσαρμόζεται στα μελλοντικά έτη).

Μια λέξη από το Verywell

Όταν το ACA εφαρμόστηκε για πρώτη φορά, οι HRA δεν μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν για την αποζημίωση των υπαλλήλων για το κόστος της μεμονωμένης ασφάλισης υγείας στην αγορά. Ωστόσο, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση αποφάσισε ότι οι HRA θα μπορούσαν να προσφερθούν μόνο σε συνδυασμό με ένα πρόγραμμα ομαδικής ασφάλισης υγείας που χρηματοδοτείται από εργοδότη. Αυτό συνεχίζει ωστόσο να εξελίσσεται. Τα QSEHRAs επιτρέπουν στους μικρούς εργοδότες που δεν προσφέρουν ομαδική ασφάλιση υγείας να χρησιμοποιούν το μοντέλο HRA για την αποζημίωση των υπαλλήλων για το κόστος της ατομικής κάλυψης της αγοράς. Οι HRA θα συνεχίσουν επίσης να εξυπηρετούν έναν χρήσιμο σκοπό για τους εργοδότες που προσφέρουν ομαδικά προγράμματα ασφάλισης υγείας και θέλουν να βοηθήσουν τους υπαλλήλους τους να πληρώσουν τα έξοδα εκτός τσέπης με προ φόρων.