Στις 22 Δεκεμβρίου 2017, ο Πρόεδρος Τραμπ υπέγραψε το νόμο περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας (H.R.1). Η νομοθεσία περιλαμβάνει σαρωτικές αλλαγές στον αμερικανικό φορολογικό κώδικα, αλλά επίσης καταργεί μια ταραχώδη νομοθεσία για τη μεταρρύθμιση της υγειονομικής περίθαλψης. Ίσως αναρωτιέστε εάν ο φορολογικός λογαριασμός του GOP θα επηρεάσει την ασφάλιση υγείας σας, καθώς η κατάργηση της ACA υπήρξε προτεραιότητα για τους Ρεπουμπλικανικούς νομοθέτες και την κυβέρνηση Trump.
PeopleImages / Getty Εικόνες
Ωστόσο, ο φορολογικός λογαριασμός δεν περιλαμβάνει τις περισσότερες από τις διατάξεις που είχαν αποτελέσει μέρος των προσπαθειών κατάργησης της ACA νωρίτερα το 2017. Καταργεί την ατομική ποινή εντολής από το 2019, αλλά ο υπόλοιπος νόμος για την προσιτή φροντίδα παραμένει σε ισχύ. Και άλλες φορολογικές μεταρρυθμίσεις στον τομέα της υγειονομικής περίθαλψης που είχαν προταθεί νωρίτερα μέσα στο έτος, όπως η αλλαγή των κανόνων σχετικά με τους λογαριασμούς αποταμίευσης υγείας (HSAs) δεν συμπεριλήφθηκαν στο φορολογικό νομοσχέδιο.
Κατάργηση της ποινικής ατομικής εντολής
Ο φορολογικός λογαριασμός καταργεί την ποινή της ατομικής εντολής από το 2019. Επομένως, εξακολουθεί να υπάρχει ποινή για άτομα που δεν είναι ασφαλισμένα το 2018 (η ποινή αυτή θα εκτιμηθεί κατά την υποβολή φορολογικών δηλώσεων στις αρχές του 2019). Αυτό διαφέρει από τις προσπάθειες του GOP για κατάργηση της ατομικής ποινής της εντολής νωρίτερα το 2017, καθώς οι προηγούμενοι λογαριασμοί θα είχαν καταστήσει αναδρομική την κατάργηση. Τελικά, ο φορολογικός λογαριασμός διατηρεί την ποινή της ατομικής εντολής για όλα τα προηγούμενα έτη και για το 2017 και το 2018. Ωστόσο, οι φορολογικές δηλώσεις του 2019 που κατατέθηκαν στις αρχές του 2020 δεν περιελάμβαναν ποινή για ανασφάλεια.
Η κατάργηση της ποινής που συνοδεύει την ατομική εντολή της ACA υπήρξε από καιρό προτεραιότητα για τους Κογκρέσου Ρεπουμπλικάνους, και η ίδια η εντολή είναι σίγουρα μια από τις λιγότερο δημοφιλείς διατάξεις του ACA. Ωστόσο, παρά τη μη δημοφιλή του, είναι μία από τις διατάξεις που επιτρέπουν στον πολύ πιο δημοφιλή κανόνα εγγυημένων ζητημάτων της ACA να λειτουργεί. Εγγυημένη έκδοση σημαίνει κάλυψη που εκδίδεται σε όλους τους αιτούντες, ανεξάρτητα από το ιατρικό ιστορικό τους. Το ACA χρησιμοποιεί επίσης τροποποιημένη βαθμολογία κοινότητας, πράγμα που σημαίνει ότι τα ασφάλιστρα ενός συγκεκριμένου ασφαλιστή στις αγορές μεμονωμένων και μικρών ομάδων διαφέρουν μόνο με βάση την ηλικία, τη χρήση καπνού και τον ταχυδρομικό κώδικα. Πριν από το ACA, τα ασφάλιστρα βασίζονταν επίσης συνήθως σε πράγματα όπως το φύλο και η κατάσταση της υγείας.
Η αλλαγή των κανόνων έτσι ώστε το ιατρικό ιστορικό να μην παίζει πλέον ρόλο στην επιλεξιμότητα ή τα ασφάλιστρα ήταν αποφασιστικά δημοφιλής. Ωστόσο, είναι εύκολο να δούμε πώς οι άνθρωποι μπορεί να μπουν στον πειρασμό να πάνε χωρίς κάλυψη όταν είναι υγιείς και να εγγραφούν όταν είναι άρρωστοι αν γνωρίζουν ότι δεν μπορούν να απορριφθούν - και αυτό θα ήταν σαφώς μη βιώσιμο. Έτσι, το ACA περιλάμβανε δύο διατάξεις για να το αποτρέψει αυτό: Η ατομική εντολή που τιμωρεί τα άτομα που επιλέγουν να πάνε χωρίς ασφάλιση και τα περιορισμένα ανοιχτά παράθυρα εγγραφής και τις ειδικές περιόδους εγγραφής (δηλαδή, δεν μπορείτε απλώς να εγγραφείτε όποτε θέλετε).
Τα ανοιχτά παράθυρα εγγραφής και οι ειδικές εγγραφές θα παραμείνουν αμετάβλητα, γεγονός που καθιστά δύσκολο για τους ανθρώπους να περιμένουν μέχρι να αρρωστήσουν να εγγραφούν σε μεμονωμένη ασφάλιση υγείας στην αγορά (η ασφάλιση υγείας που χρηματοδοτείται από εργοδότη έχει χρησιμοποιήσει από καιρό ανοιχτές περιόδους εγγραφής. για το πρόγραμμα υγείας του εργοδότη τους όποτε θέλουν).
Όμως, η κατάργηση της ατομικής εντολής θα έχει επιβλαβείς συνέπειες για τη μεμονωμένη αγορά ασφάλισης υγείας. Το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου (CBO) προβλέπει ότι έως το 2027, θα υπάρχουν 13 εκατομμύρια λιγότερα άτομα με ασφάλιση υγείας από ό, τι θα υπήρχε εάν η ποινή της εντολής παρέμενε σε ισχύ. Από αυτούς τους 13 εκατομμύρια λιγότερους ασφαλισμένους, 5 εκατομμύρια θα είχαν διαφορετικά κάλυψη στην ατομική αγορά. Και αυτό είναι ένα σημαντικό τμήμα της μεμονωμένης αγοράς, το οποίο εκτιμάται σε λιγότερα από 18 εκατομμύρια άτομα από το 2017 (για προοπτική, τα CBO προβλέπουν ότι μόνο 2 εκατομμύρια από τα 13 εκατομμύρια λιγότεροι ασφαλισμένοι θα είναι άτομα που διαφορετικά θα είχαν κάλυψη υπό εργοδότη προγράμματα υγείας και 157 εκατομμύρια άτομα καλύπτονται από προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες).
Οι άνθρωποι που θα αφήσουν την κάλυψή τους χωρίς εντολή τείνουν να είναι υγιείς, καθώς οι άρρωστοι θα κάνουν γενικά ό, τι χρειάζεται για να διατηρήσουν την κάλυψή τους. Η κλίση προς μια ομάδα ασθενέστερων κινδύνων οδηγεί σε υψηλότερα ασφάλιστρα, τα οποία με τη σειρά τους απομακρύνουν ακόμη πιο υγιείς ανθρώπους από την αγορά.
Συνολικά, η CBO εκτιμά ότι τα ασφάλιστρα στην ατομική ασφαλιστική αγορά θα αυξηθούν κατά επιπλέον 10% ετησίως, πέραν του ποσού που θα είχαν αυξηθεί εάν η ατομική εντολή παρέμενε σε ισχύ.
Ωστόσο, η CBO σημειώνει επίσης ότι η μεμονωμένη ασφαλιστική αγορά «θα συνεχίσει να είναι σταθερή σε όλες σχεδόν τις περιοχές της χώρας κατά την επόμενη δεκαετία». Με άλλα λόγια, πιστεύουν ότι οι περισσότερες περιοχές της χώρας θα εξακολουθούν να έχουν ασφαλιστές που προσφέρουν ατομική κάλυψη στην αγορά και επαρκή αριθμό εγγραφών για να διατηρούν τα σχέδια σταθερά. Αυτό οφείλεται, σε μεγάλο βαθμό, στο γεγονός ότι οι επιδοτήσεις premium της ACA αυξάνονται για να συμβαδίζουν με τα ασφάλιστρα. Έτσι, παρόλο που η κατάργηση της ατομικής εντολής θα αυξήσει τα ασφάλιστρα, οι επιδοτήσεις ασφαλίστρου θα αυξηθούν επίσης όσο χρειάζεται για να διατηρηθούν τα καθαρά ασφάλιστρα σε προσιτό επίπεδο.
Για τα άτομα που λαμβάνουν επιδοτήσεις premium, η οποία περιλαμβάνει μια τετραμελή οικογένεια που κερδίζει έως και 103.000 $ το 2020, η αύξηση των ασφαλίστρων θα αντισταθμιστεί από ανάλογες αυξήσεις των ποσών επιδότησης. Αλλά για ανθρώπους πουόχιλάβετε premium επιδοτήσεις, η κάλυψη στη μεμονωμένη αγορά θα μπορούσε να γίνει ολοένα και πιο προσιτή στα επόμενα χρόνια. Είναι σημαντικό να καταλάβετε ότι οι εισφορές σε προγράμματα συνταξιοδότησης πριν από τη φορολογία ή / και σε μια HSA (εάν αγοράσετε ένα πρόγραμμα υγείας που πληροί τις προϋποθέσεις για HSA) θα έχουν ως αποτέλεσμα χαμηλότερο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (ειδικά για το ACA · όχι το ίδιο με το κανονικό MAGI) και δυνητικά να σας καταστήσει επιλέξιμους για επιδοτήσεις premium - μιλήστε με έναν φορολογικό σύμβουλο προτού υποθέσετε ότι δεν δικαιούστε επιδοτήσεις.
Αλλά γενικά, οι αυξήσεις των ασφαλίστρων που προκύπτουν από την κατάργηση της ατομικής ποινής της εντολής θα πλήξουν τα άτομα που ψωνίζουν στην ατομική αγορά και δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για επιδότηση πριμοδότησης (δηλαδή, εκείνοι που έχουν εισόδημα νοικοκυριού άνω του 400% του επιπέδου φτώχειας, είναι στο κενό κάλυψης Medicaid ή δεν πληροί τις προϋποθέσεις για επιδοτήσεις λόγω της οικογενειακής δυσλειτουργίας). Και παρόλο που η CBO προβλέπει ότι η μεμονωμένη αγορά θα παραμείνει σταθερή στις περισσότερες περιοχές της χώρας, θα μπορούσαν να υπάρχουν ορισμένες περιοχές όπου η μεμονωμένη αγορά καταρρέει απλώς, και κανένας ασφαλιστής δεν προσφέρει κάλυψη. Αυτό θα πρέπει να αντιμετωπιστεί κατά περίπτωση, ενδεχομένως με ομοσπονδιακή ή / και κρατική νομοθεσία. Αλλά είναι ένα ενδεχόμενο που μπορεί να συμβεί ή όχι.
Η επίδραση στην ασφάλιση υγείας που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη
Οι περισσότεροι μη ηλικιωμένοι Αμερικανοί λαμβάνουν την ασφάλιση υγείας τους από τους εργοδότες τους και ο φορολογικός λογαριασμός δεν αλλάζει τίποτα σχετικά με την ασφάλιση υγείας που χρηματοδοτείται από τον εργοδότη. Η εντολή του εργοδότη θα παραμείνει σε ισχύ, όπως και όλοι οι διάφοροι κανόνες που επιβάλλει η ACA στα προγράμματα υγείας που χρηματοδοτούνται από τον εργοδότη.
Οι διάφοροι λογαριασμοί κατάργησης ACA που θεωρήθηκαν νωρίτερα το 2017 θα είχαν καταργήσει τόσο την ατομική εντολή όσο και την εντολή του εργοδότη, αλλά ο φορολογικός λογαριασμός καταργεί μόνο την ατομική εντολή. Έτσι, οι μεγάλοι εργοδότες (50 ή περισσότεροι εργαζόμενοι ισοδύναμου πλήρους απασχόλησης) θα συνεχίσουν να υποχρεούνται να προσφέρουν ασφάλιση υγείας στους εργαζόμενους πλήρους απασχόλησης.
Όμως αυτοί οι υπάλληλοι δεν θα τιμωρούνται πλέον από το IRS εάν δεν διατηρήσουν την κάλυψη. Έτσι, η CBO προβλέπει ότι έως το 2027, θα υπάρχουν περίπου 2 εκατομμύρια λιγότερα άτομα με κάλυψη από εργοδότη από ό, τι θα υπήρχε εάν η ατομική εντολή παρέμενε στη θέση της. Όμως, σε γενικές γραμμές, αυτή η μείωση θα προκύψει από την απόρριψη των προσφορών κάλυψης των εργοδοτών από τους εργαζόμενους, καθώς οι εργοδότες θα πρέπει ακόμη να προσφέρουν κάλυψη για να αποφύγουν πιθανές κυρώσεις βάσει της εντολής του εργοδότη.
Συνεισφορές και κανόνες HSA αμετάβλητοι
Οι λογαριασμοί αποταμίευσης υγείας (HSA) επιτρέπουν σε άτομα με υψηλά προγράμματα έκπτωσης υγείας (HDHPs) που πληρούν τις προϋποθέσεις HSA να διαθέσουν χρήματα προ φόρων για τη χρηματοδότηση των μελλοντικών εξόδων υγειονομικής περίθαλψης (ή για χρήση ως λογαριασμός συνταξιοδότησης). Οι Ρεπουμπλικάνοι νομοθέτες έχουν επικεντρωθεί εδώ και πολύ καιρό στις προσπάθειες επέκτασης των HSA αυξάνοντας τα όρια εισφοράς και επιτρέποντας τη χρήση των κεφαλαίων για την πληρωμή ασφαλίστρων υγείας. Πιο πρόσφατα, οι νομοθέτες του GOP προσπάθησαν επίσης να μειώσουν την ποινή που επέβαλε ο νόμος περί προσιτής φροντίδας σε αναλήψεις για μη ιατρικά έξοδα πριν από την ηλικία των 65 ετών.
Ορισμένες ή όλες αυτές οι διατάξεις συμπεριλήφθηκαν στους διάφορους λογαριασμούς κατάργησης της ACA που εξέτασαν οι νομοθέτες του GOP το 2017. Ωστόσο, κανένας από αυτούς δεν το έκανε στον νόμο περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας. Οι νομοθέτες του GOP ενδέχεται να εξετάσουν πρόσθετη νομοθεσία το 2020 για να κάνουν αλλαγές στις HSA, αλλά προς το παρόν, είναι αμετάβλητες.
Τα όρια συνεισφοράς για το 2020 είναι 3.550 $ για άτομα που έχουν ενιαία κάλυψη με HDHP και 7.100 $ για άτομα με οικογενειακή κάλυψη. Υπάρχει ακόμη ποινή 20% για τις αναλήψεις που έχουν ληφθεί πριν από την ηλικία των 65 ετών, εάν τα χρήματα δεν χρησιμοποιούνται για ιατρικά έξοδα και τα ασφάλιστρα υγείας δεν μπορούν να καταβληθούν με κεφάλαια HSA, με εξαίρεση τα ασφάλιστρα COBRA, τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται ενώ λαμβάνετε ανεργία , και ασφάλιστρα για Medicare Parts A, B ή / και D.
Η μείωση των ιατρικών εξόδων ήταν ευκολότερη το 2017 και το 2018
Τα ιατρικά έξοδα εκπίπτουν από το φόρο, αλλά μόνο εάν υπερβαίνουν το 7,5% του εισοδήματός σας. Κάποτε ήταν 7,5%, αλλά το ACA το άλλαξε σε 10% σε ένα μέτρο εξοικονόμησης εσόδων. Άτομα ηλικίας 65 ετών και άνω είχαν το δικαίωμα να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν το όριο 7,5% έως το τέλος του 2016, αλλά το όριο του 10% είχε ξεκινήσει από το 2017 για όλους τους φορολογούμενους.
Σε μια προσπάθεια να γλυκανθεί ο φορολογικός λογαριασμός για τους καταναλωτές, η γερουσιαστής Susan Collins (R, Maine) υπερασπίστηκε την ώθηση να επιστρέψει στο όριο του 7,5%. Τελικά, ο φορολογικός λογαριασμός περιλάμβανε αυτήν την αλλαγή και επεκτάθηκε έως το 2025.
